Spis treści:
- Ulga podatkowa dla właścicieli domów jednorodzinnych
- Jak skorzystać z ulgi dla właścicieli domów?
Ulga podatkowa dla właścicieli domów jednorodzinnych
Wprowadzone i obowiązujące ulgi podatkowe umożliwiają zmniejszenie dochodu lub przychodu w wyniku odliczenia określonych kwot od podstawy opodatkowania. Tym sposobem do zapłaty jest mniej, niż wynikałoby z rocznych wyliczeń. Jedną z ulg, która pozwala odzyskać niemało, bo w niektórych przypadkach już nie 53 tys. zł, ale nawet 106 tys. zł jest tzw. ulga termomodernizacyjna.
Zwrot ten dotyczy właścicieli oraz współwłaścicieli domów jednorodzinnych, którzy zdecydowali się na przeprowadzenie remontu w myśl zasad realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Kwotę do 53 tys. zł na osobę właściciela budynku jednorodzinnego można odliczyć od:
- dochodu, w podatku dochodowym dla osób fizycznych określanym jako PIT (wg skali podatkowej lub wg 19% stawki podatku),
- od przychodu, w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.
Co to oznacza w praktyce? Jeśli wykonałeś określone prace, a tym samym spełniłeś warunki określone dla wspomnianej ulgi, możesz kwalifikować się do jej uzyskania. Dla zainteresowanych osób istotne będzie z pewnością to, jakie warunki muszą spełnić oraz jaki jest limit czasu na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
Ustawa o PIT, w konkretnie art. 5a pkt 18b wskazuje, czym w rozumieniu litery prawa podatkowego jest budynek mieszkalny. Zgodnie z jej brzmieniem oraz art. 3 pkt 2a ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. o prawie budowlanym (Dz. U. z 2020 r. poz. 1333, z późn. zm.) budynek mieszkalny jednorodzinny to obiekt:
- wolno stojący lub zaprojektowany w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej,
- przeznaczony do mieszkania,
- konstrukcyjne samodzielny,
- z wydzielonym jednym lub nie więcej niż dwoma lokalami mieszkalnymi,
- z wydzielonym jednym lokalem mieszkalnymi i jednym użytkowym, o ile powierzchnia tego drugiego nie przekracza 30% powierzchni całkowitej budynku.
Czas na realizację zamierzonego przedsięwzięcia, który pozwala na przyznanieulgi podatkowej dla właścicieli domów jednorodzinnych, wynosi maksymalnie 3 lata. Oznacza to, że prowadzone prace powinny zakończyć się w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym właściciel poniósł pierwszy wydatek na ten cel. To niezwykle ważne, aby pilnować terminów, ponieważ jeśli ich nie dotrzymasz, przyznane w ramach ulgi pieniądze będziesz musiał oddać fiskusowi, dodając je do dochodu za rok podatkowy, w którym upłynął wskazany termin.
Jak skorzystać z ulgi dla właścicieli domów?
Właściciele domów jednorodzinnych mają możliwość odzyskania wydatków w ramach ulgi podatkowej, poniesionych m.in. na usługi, urządzenia oraz materiały budowalne niezbędne do realizacji termomodernizacji. Jednak muszą spełnić kilka warunków. Prace modernizacyjne muszą prowadzić do zmniejszenia zapotrzebowania na ogrzewanie w budynku, mają zmniejszyć ponoszone straty ciepła lub koszty jego pozyskiwania. Oczywiście dotyczy to również tych działań, które służą całkowitej lub częściowej zamianie źródła pozyskiwanej energii dla budynku na te odnawialne tudzież zastosowaniu wysokosprawnej kogeneracji.
Zastanawiasz się, jak skorzystać z ulgi dla właścicieli domów? Po pierwsze, musisz dokumentować każdy poniesiony wydatek, a za wiążący dokument uznawana jej poprawie wystawiona faktura VAT. Po drugie, prace, które decydujesz się wykonać w ramach realizacji termomodernizacji budynku, nie mogą być przypadkowe. W ramach ulgi odliczysz bowiem wydatki poniesione np. na zakup:
- materiałów budowlanych do docieplenia lub zabezpieczenia przed zawilgoceniem,
- kotła gazowego lub olejowego kondensacyjnego wraz z systemem sterującym i niezbędną armaturą,
- kotła do spalania biomasy,
- przyłączy do sieci ciepłowniczej lub gazowej,
- węzła cieplnego z programatorem,
- pompy ciepła z osprzętem,
- kolektora słonecznego,
- ogniw fotowoltaicznych,
- elementów systemów wentylacji,
- nowoczesnej stolarki okiennej i drzwiowej.
Jednak to nie wszystko. Zanim rozpoczniesz prace modernizacyjne, które i tak musisz już wykonać ze względu na stan budynku, sprawdź dokładnie listę materiałów, a także usług, które obejmuje ulga termomodernizacyjna. Wykaz wydatków dostępny jest w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Pamiętaj, że aby skorzystać z ulgi, składając właściwą deklarację podatkową, musisz być pełnoprawnym właścicielem lub współwłaścicielem budynku – na podstawie umowy najmu, użyczenia czy dzierżawy nie zdołasz odzyskać w ten sposób poniesionych kosztów.
Źródło: deccoria.pl; isap.sejm.gov.pl Dz.U. 2021 poz. 2214/Dz.U. 2023 poz. 273
