Spis treści:
- Do kiedy należy opłacić podatek od nieruchomości?
- Kara za płacenie podatku od nieruchomości po terminie
- Niezapłacony podatek od nieruchomości: kara skarbowa
- Wyegzekwowanie zaległego podatku od nieruchomości
Do kiedy należy opłacić podatek od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości w przypadku osób fizycznych płacony jest ratalnie. Dlatego właściciele na przykład domów mają cztery terminy do zapłaty. Opłat dokonuje się danego roku do 15 marca, do 15 maja, do 15 września i do 15 listopada. Warto jednocześnie pamiętać, że podatek od nieruchomości nie jest podzielony na raty, kiedy jego wysokość nie przekracza 100 zł. W takiej sytuacji płaci się od razu całość daniny.
Termin zapłaty podatku od nieruchomości inaczej wygląda w przypadku pozostałych podatników jak na przykład spółek z o.o. lub akcyjnych. Tu ustawodawca założył, że podatek od nieruchomości należy płacić co miesiąc. Raty są proporcjonalne do czasu trwania obowiązku podatkowego, czyli do 15 dnia każdego miesiąca, a za pierwszy miesiąc roku do 31 stycznia. Wysokość podatku od nieruchomości jest przy tym ustalana samodzielnie.
Podatek od nowych nieruchomości to kolejny obowiązek podatnika w sytuacji, kiedy inwestor wybudował dom, zakupił działkę lub zaszła inna okoliczność podatkowa. Termin zawiadomienia o tym gminy to maksymalnie 14 dni. Podatek od nieruchomości zostanie określony przez urząd. Zawiadomienie gminy o nowej nieruchomości wymaga złożenia wniosku IN-1, który można pobrać TUTAJ.
Kara za płacenie podatku od nieruchomości po terminie
Podatek od nieruchomościróżni się na poziomie gmin, ponieważ te same ustalają stawki w ramach swoich uchwał. Górne granice definiowane są przez Ministerstwo Finansów, dlatego nie oznacza to, że właściciele muszą płacić maksymalną kwotę. Niemniej jednak na podwyżkę podatku od nieruchomości wprowadziło ponad 92 procent polskich gmin.
Kary za płacenie podatku od nieruchomości po terminie to przede wszystkim konieczność uregulowania kwestii odsetek. Jak obliczyć ich wysokość? Zgodnie z Ordynacją podatkową płacenie podatku od nieruchomości po terminie oznacza odsetki w wysokości 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego. Ta ustalana jest zgodnie z przepisami o Narodowym Banku Polskim i 2%. Nie może być jednak wyższa niż 8%. Obecnie stawka lombardowa wynosi 7,25% w skali roku.
Ile wynosi kara za niezapłacony podatek od nieruchomości? W przypadku odsetek, obowiązująca s topa procentowa w 2023 roku to 16,5 %. Odsetki liczy się od pierwszego dnia po terminie do dnia, kiedy pieniądze wpłyną na konto gminy. Jak obliczyć odsetki za niezapłacony podatek? Można skorzystać z kalkulatora odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych, dostępnego na gov.pl. W tym wpisujemy wysokość podatku i termin zaległości, a kalkulator oblicza odsetki do zapłacenia. Te za zwłokę zaokrągla się do pełnych złotych.
Niezapłacony podatek od nieruchomości: kara skarbowa
Podatek od nieruchomości może stać się finansowym problemem, kiedy niezapłacona w terminie danina zostanie uznana za uchylanie się od podatku. Wynika to z faktu, że takie zachowanie jest częścią kodeksu karnego skarbowego, który wymierza surowe kary. W sytuacji, kiedy właściciele nieruchomości naraża podatek na uszczuplanie, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych, karze pozbawienia wolności lub obu tym karom łącznie. Jak obliczana jest stawka dzienna?
Kara za niezapłacony podatek od nieruchomości wyliczana w tej sytuacji jest indywidualnie, niemniej stawka dzienna wzrasta proporcjonalnie wraz z minimalnym wynagrodzenia za pracę. Od 1 lipca 2023 roku to 3600 zł brutto. Kara grzywny jest wyrażona w stawkach dziennych i nakładana przez sąd, a najniższa liczba stawek to 10. Jak łatwo obliczyć, jeżeli stawka dzienna obecnie to od 120 zł do 48.000 zł, to n ajniższa kara za niezapłacony podatek od nieruchomości to 1200 zł. W maksymalnym wymiarze 720 stawek grzywna może sięgnąć ponad 34 mln zł.
Niezapłacony podatek od nieruchomości w przypadku grzywny za wykroczenia skarbowe to minimum 360 zł. To dlatego, że taka grzywna zależy również od płacy minimalnej, która waha się od 1/10 do 20-krotności jej wysokości. Stąd, od 1 lipca 2023 roku maksymalna grzywna za niezapłacony podatek od nieruchomości 72.000 zł.
Wyegzekwowanie zaległego podatku od nieruchomości
Urząd skarbowy ma w zanadrzu możliwość egzekwowania zaległych należności. Stąd warto unikać sytuacji z zaleganiem podatku od nieruchomości, ponieważ w skrajnych sytuacjach urząd może zająć konto bankowe lub wylicytować nieruchomość.
Wyegzekwowanie zaległego podatku od nieruchomości to także egzekucja ze świadczeń emerytalnych, ubezpieczenia społecznego i renty socjalnej, egzekucja z wynagrodzenia za pracę oraz innych wierzytelności pieniężnych. Dodatkowo niezapłacony podatek od nieruchomości może wiązać się także z egzekucją z wszelkich instrumentów finansowych i praw majątkowych.
Źródło: opracowanie własne, gov.pl
