Spis treści:
- Czym jest podatek od nieruchomości?
- Jakie są stawki podatku od nieruchomości w 2023 roku?
- Do kiedy trzeba zapłacić podatek od nieruchomości w 2023 roku?
- Od jakich nieruchomości trzeba płacić podatki?
- Kto nie musi płacić podatku od nieruchomości?
- Jakie są kary za niezapłacenie podatku od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości dotyczy zarówno właścicieli mieszkań czy domów, jak i przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na własnym gruncie lub też w posiadanym budynku. W zależności od statusu prawnego podatnika różni się nie tylko stawka daniny, ale także termin jej płatności.
Czym jest podatek od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości to danina usankcjonowana w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Jest nakładany przez jednostki samorządu terytorialnego (wójtów, burmistrzów lub prezydentów). Muszą go opłacać wszyscy właściciele nieruchomości, a także osoby posiadające prawo użytkowania wieczystego czy posiadacze zależni.
Podatek od nieruchomości pobierany jest przez samorządy każdego roku, a zebrane w ten sposób środki to jedna z większych części budżetu każdego z nich. Obowiązek podatkowy liczony jest od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiły uzasadnione okoliczności jego powstania.
Podatek od nieruchomości 2023 — stawki
W przypadku podatku od nieruchomości stawka ustalane jest indywidualnie przez samorząd. Jednak w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych określone są maksymalne stawki, do których musi być dostosowana wysokość daniny w uchwale rady gminy, powiatu lub miasta.
Stawki podatku od nieruchomości nie mogą przekroczyć w skali roku:
- 1,16 zł — od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej,
- 1 zł — od budynków mieszkalnych lub ich części (za 1 m2),
- 28,78 zł — od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
W ustawie zostało wymienionych siedem dodatkowych nieruchomości (trzy grunty, cztery budynki lub ich części oraz jedna budowla), dla których ustanowiono maksymalne stawki daniny.
Przeczytaj również: Świadectwo energetyczne dla starych budynków. Kto musi je mieć?
Polski Instytut Ekonomiczny przeanalizował stawki podatku od nieruchomości w 2023 roku w skali kraju. Według PIE średnia wysokość podatku od budynków mieszkalnych (lub ich części) w Polsce wynosi 82 gr za 1 m2, natomiast gruntów związanych z prowadzeniem działalności — 1,02 zł za 1 m2. W przypadku budynków mieszkalnych (lub ich części) związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej średnia stawka podatku od nieruchomości w skali kraju wynosi 24,42 zł.
Większość gmin w Polsce zwiększyła stawkę podatku od nieruchomości w 2023 roku w porównaniu do 2022. Jednak w niektórych miejscach, jak na przykład Mielnik w województwie podlaskim, czy Wierzbica w mazowieckim, podatek od 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego wynosi jedynie… 1 grosz. Warto wiedzieć, że podstawę do opodatkowania nieruchomości stanowi powierzchnia (dla gruntów) lub powierzchnia użytkowa (dla budynków lub ich części).
Podatek od nieruchomości to opłata, którą zobowiązani są uiścić właściciele oraz współwłaściciele domów, mieszkań, a także gruntów. Fot.123RF.com
Podatek od nieruchomości 2023 — terminy płatności
Płatność podatku od nieruchomości uzależniona jest od dwóch czynników: jego wysokości oraz rodzaju podatnika. W przypadku osób fizycznych, których wartość podatku nie przekracza 100 złotych, płatność należy uiścić w całości w terminie od 15 marca.
Jeśli kwota podatku od nieruchomości przekracza 100 złotych, możliwe jest rozbicie na raty. W przypadku płatności ratalnej jednostka samorządu terytorialnego nie nalicza płatnikowi odsetek. Przy wyborze płatności ratalnej terminy płatności podatku od nieruchomości w 2023 wyglądają następująco:
- rata I — do 15 marca 2023,
- rata II — do 15 maja 2023,
- rata III — do 15 września 2023,
- rata IV — do 15 listopada 2023.
Osoby prawne — spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne — uiszczają podatek od nieruchomości co miesiąc. Jego wysokość muszą ustalić samodzielnie. Termin płatności pierwszej raty upływa 31 stycznia, a następnie 15. dnia każdego miesiąca.
Od jakich nieruchomości trzeba płacić podatki?
Zgodnie z zapisami ustawy o podatkach i opłatach lokalnych przedmiotem opodatkowania daniną od nieruchomości są:
- budowle,
- budynki (lub ich części),
- grunty.
Użyte w ustawie określenie budowla dotyczy wszelkich obiektów budowlanych, które w rozumieniu prawa budowlanego nie są budynkami lub obiektami małej architektury. Do budowli zaliczamy również urządzenia budowlane, które w myśl tych samych przepisów są związane z obiektem budowlanym, zapewniając możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem. Budynki, od których konieczne jest opłacanie podatku od nieruchomości, to obiekty budowlane trwale związane z gruntem, wydzielone z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych oraz posiadające dach i fundamenty.
Kto nie musi płacić podatku od nieruchomości?
Właściciele użytków rolnych oraz lasów, które nie są wykorzystywane na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej, są zwolnione z płacenia podatku od nieruchomości.
Opodatkowaniem daniną od nieruchomości nie podlegają także:
- grunty pod morskimi wodami wewnętrznymi,
- grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi (z wyjątkiem gruntów pod wodami jezior lub zbiorników sztucznych),
- grunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych,
- nieruchomości będące własnością państw obcych lub organizacji międzynarodowych,
- nieruchomości stanowiące własność Skarbu Państwa,
- nieruchomości zajęte na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego.
Kary za niezapłacenie podatku od nieruchomości
Kwestie związane z ewentualnym niezapłaceniem podatku od nieruchomości uregulowane zostały w ustawie ordynacja podatkowa. W tym przypadku możliwe jest naliczanie odsetek za zwłokę. Ich stawka to dwukrotność stopy lombardowej NBP powiększonej o 2 punkty procentowe. Nie może to być jednak mniej niż 8 procent rocznie. Stopa lombardowa NBP od 8 września 2022 roku jest ustalona na poziomie 7,25 procent, więc odsetki za zwłokę wynoszą 16,5 procent w skali roku.
Egzekucję zaległości, która powstała w momencie niepłacenia podatku od nieruchomości, przeprowadza naczelnik urzędu skarbowego lub prezydent miasta. Jest to zależne od lokalizacji przedmiotowej nieruchomości. W pierwszej kolejności wysyłane jest upomnienie, a jeśli to nie poskutkuje, następuje wystawienie tytułu wykonawczego. Najczęściej zaległości w zapłacie podatku od nieruchomości egzekwowane są z wynagrodzenia lub rachunku bankowego dłużnika.
Przeczytaj również: Termomodernizacja budynków będzie obowiązkowa. Do tego czasu musisz wyremontować dom